导读：随着我国对偷税漏税行为的处罚标准进一步细化，对逃避缴纳税款的行为实施分类惩戒。与此同时，公众普遍关注补缴税款后是否可免除刑事责任。下面小编将梳理最新处罚标准，并解析补缴税款与刑事追责的法定关系。
偷税漏税处罚最新标准2025年
偷税漏税行为依旧依据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国刑法》相关条款进行惩处。
在行政处罚方面，依据《税收征收管理法》，若纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，即构成偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。举例来说，若企业通过做假账少缴税款10万元，那么可能面临5万元至50万元不等的罚款。若纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
从刑事处罚角度，根据《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
这里“数额较大”与“数额巨大”的具体标准，在司法实践中会结合各地经济发展水平等因素综合确定，一般而言，逃避缴纳税款数额在五万元以上通常被认为符合“数额较大”标准。此外，扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
并非所有偷税漏税补齐税款后都不用坐牢。
若纳税人偷税漏税行为满足一定条件，在补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚后，不予追究刑事责任。
具体条件为：
首先，需是纳税人的首次偷税漏税行为;其次，在税务机关依法下达追缴通知后，能及时补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚。
然而，若纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，即便后续偷税漏税行为发生后补齐税款等，仍需承担刑事责任。
此外，若纳税人逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，即便事后补缴，也只是在量刑时可能会从轻考虑，但大概率仍需承担有期徒刑等刑罚。
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