【21:02 ST天成公布业绩预告】
证券代码：600112 股票简称：ST天成 公告编号：临2024－010 贵州长征天成控股股份有限公司
关于对上海证券交易所业绩预告问询函回复的公告
该公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。贵州长征天成控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年1月29日收到上海证券交易所上市公司管理二部下发的《关于对贵州长征天成控股股份有限公司业绩预告相关事项的问询函》（上证公函[2024]0084号，以下简称“《问询函》”）。
公司收到上述问询函后高度重视，并积极组织相关部门按照相关要求对所涉问题进行认真落实并回复，现将具体回复内容公告如下：
一、关于公司净资产为负
业绩预告显示，受到历史诉讼、债务、资金占用、违规担保、金融资产公允价值变动等因素影响，公司2023年末净资产为-1.95亿元到-2.92亿元，公司披露2023年年度报告后，股票可能被实施退市风险警示。贵阳贵银金融租赁有限责任公司（以下简称贵银金租）和香港长城矿业开发有限公司（以下简称“香港长城”）两项金融资产公允价值变动预计影响净资产-1.23亿元到-1.84亿元，且数据评估存在较大不确定性。请公司：（1）结合报告期内主营业务经营情况以及资金占用、诉讼等事项对公司会计处理产生的具体影响，说明导致净资产科目变动较大的主要原因，是否存在其他资产减值事项，如是请详细列示，并说明进行资产减值的主要考虑及减值测试具体过程；（2）补充披露近三年贵银金租、香港长城的生产经营情况和主要财务数据，包括且不限于营业收入、净利润、净资产、分红情况等；（3）补充披露贵银金租13%股权、香港长城17%股权的评估方法、主要假设、评估参数及确定依据、评估过程等，说明与2022年相比是否发生重大变化，2023年年末两项金融资产公允价值发生较大变化的原因及合理性；（4）结合两家参股公司2023年实际经营情况，说明以往年度参数预测数据与实际数据是否存在重大差异，未来盈利预测是否具有可行性，以及相关评估是否审慎。
【回复】：
（一）结合报告期内主营业务经营情况以及资金占用、诉讼等事项对公司1
会计处理产生的具体影响，说明导致净资产科目变动较大的主要原因，是否存在其他资产减值事项，如是请详细列示，并说明进行资产减值的主要考虑及减值测试具体过程。
1、影响净资产科目变动较大的主要原因
公司发布2023年年度业绩预告，年末净资产为-1.95亿元到-2.92亿元，报告期内导致公司净资产科目变动较大的主要原因为贵银金租及香港长城两项金融资产公允价值变动，预计影响净资产-1.23亿元到-1.84亿元；诉讼、仲裁案件本期计提利息、违约金等影响净资产约-1.17亿元。
（1）两项金融资产公允价值变动对净资产的影响
贵银金租和香港长城两项金融资产公允价值仍沿用收益法进行预估，因收益法评估模型所采用的折现率及流动性折扣，受可比公司的相关市场参数、交易数据尚未公开等因素的影响，本次预估暂采用2022年度评估样本及相关数据、结合实际经营情况进行测算，2023年年末两项金融资产公允价值变动预计影响净资产为-1.23亿元到-1.84亿元。
贵银金租股权投资计入“其他非流动金融资产”，其公允价值变动计入“公允价值变动损益”；香港长城股权投资计入“其他权益工具投资”，其公允价值变动计入“其他综合收益”。
（2）资金占用、违规担保、债务等诉讼事项对净资产的影响
截止2023年12月31日，公司作为被告方的诉讼尚未结案的案件共668起(其中:中小投资者案件594起)，剩余未履行本金66,439.30万元，其中公司自身经营性债务约43,158.26万元，资金占用3,676.37万元，违规担保7,925.00万元，爱特点诉讼及中小投资者诉讼11,679.67万元。上述事项利息、违约金计提情况及会计处理如下：
(单位:万元)
类别 剩余本金 期初已计
提利息、
违约金 计入当期损益金额及会计处理 累计计提
利息、违
约金 本期计提利
息、违约金 科目名称 金额 经营性
负债 43,158.26 19,234.29 6,350.18 财务费用 5,903.93 25,584.47 营业外支出 446.25 2
资金占用 3,676.37 4,210.00 1,058.02 信用减值
损失 1,058.02 5,268.02 违规担保 7,925.00 4,009.25 1,143.20 营业外支出 1,143.20 5,152.45 中小投资
者诉讼 9,179.67 1,695.12 582.15 营业外支出 582.15 2,277.27 爱特点
诉讼 2,500.00 2,607.86 营业外支出 2,607.86 2,607.86 合计 66,439.30 29,148.66 11,741.41 11,741.41 40,890.07 注：截止目前，公司原控股股东资金占用余额为26,314.51万元（其中以公司名义借款形成的资金占用、尚未偿还的借款本金3,676.37万元）。
根据《企业会计准则》相关规定，在资产负债表日将违规担保事项可能承担的责任、未决诉讼或仲裁形成的或有事项相关义务，符合预计负债确认条件的，计入当期损益及“预计负债”；对已判决或已裁定的其他债务诉讼，依据判决书、裁定书、调解书等生效的法律文书，分别计入当期损益以及“应付利息”、“其他应付款”等相关科目。
2、其他资产减值事项及测试过程
应收款项、存货、合同资产当期计提减值约507.06万元，具体见下表： （单位：万元）
其他资产 账面期末
余额 已提减值 计入当期损益金额及会计处理 账面价值 本期计提 科目名称 应收账款 11,491.60 2,978.80 23.75 信用减值损失 8,489.05 其他应收账款
（不含资金占用） 41,342.09 40,812.93 129.80 信用减值损失 399.36 存货 4,588.57 1,123.74 353.43 资产减值损失 3,111.40 合同资产 227.59 25.66 0.08 资产减值损失 201.85 合计 57,649.85 44,941.13 507.06 12,201.66
（1）应收款项减值测试过程
公司依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中有关减值的规定，采取“预期信用损失法”对于资产负债表日应收款项计提坏账准备，即减值准备的计提不以减值的实际发生为前提，而是以未来可能的违约事件造成的损失3
的期望值来计量资产负债表日应当确认的减值准备。
对于应收款项的预期信用损失率的确认，公司参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过迁徙率模型测算历史损失率，在此基础上公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素对历史损失率做出调整，以反映并未影响历史数据所属期间的当前状况及未来状况预测的影响，并且剔除与未来合同现金流量不相关的历史期间状况的影响。
基于谨慎性原则，公司实际坏账计提比例超过调整后预期信用损失率，因此，公司期末应收款项充分计提了坏账准备，本期计提坏账准备约153.55万元。
（2）存货减值测试过程
公司在期末对存货进行全面清查，通常按照单个存货项目，依据存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货,则按照存货类别，依据上述方法计提或调整存货跌价准备。
在可变现净值的确认方面，对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以其估计售价扣除估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要加工的材料存货，则以所生产的产成品的估计售价扣除至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；此外，对于为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
对于以前减记存货价值的影响因素已经消失的情况，则将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（二）补充披露近三年贵银金租、香港长城的生产经营情况和主要财务数据，包括且不限于营业收入、净利润、净资产、分红情况等。
1、贵银金租生产经营情况及主要财务数据
2020年度，贵银金租资产总额为254.59亿元，租赁本金余额为255.71亿元，实现营业收入11.83亿元，净利润6.85亿元。
2021年度，贵银金租资产总额为306.12亿元，租赁本金余额为269.44亿元，其中绿色租赁本金余额145.14亿元，占比53.87%，实现营业收入10.87亿元，净利润6.89亿元。
4
2022年度，贵银金租资产总额为318.68亿元，租赁本金余额为278.11亿元，其中绿色租赁本金余额145.79亿元，占比52.42%，实现营业收入9.57亿元，净利润5.51亿元。
2023年上半年，贵银金租资产总额为325.08亿元，租赁本金余额为289.93亿元，其中绿色租赁本金余额 142.95亿元，占比 49.31%，实现营业收入 4.19亿元，净利润2.12亿元。
贵银金租近三年及一期主要财务数据如下：
（单位：万元）
年度 营业收入 净利润 净资产 对公司分红
情况 备注 2020 118,347.17 68,530.04 345,149.04 未分红 2021 108,684.72 68,947.70 413,186.40 未分红 2022 95,689.81 55,055.06 467,766.47 1,855.22 2023年三季度 64,514.73 32,757.13 486,105.67 未分红 未经审计 注：受诉讼案件影响，公司持有的贵银金租13%股权已被多家法院轮候冻结，贵银金租2022年度对公司的分红款尚未划转。
2、香港长城生产经营情况及主要财务数据
2020年度，香港长城生产钛精矿2.28万吨、锆中矿0.57万吨、毛矿44.70万吨，销售钛精矿19万吨（含库存）、毛矿26.10万吨，实现主营业务收入38,995.86万元、净利润14,540.80万元、总资产322,779.34万元。
2021年度，香港长城生产钛精矿2.20万吨、毛矿51.36万吨，销售钛精矿2.20万吨、锆中矿0.52万吨、毛矿65.98万吨（含库存），实现主营业务收入112,976.34万元、净利润52,491.89万元、总资产377,8
【09:02 康比特公布年度业绩预告】
证券代码：833429
证券简称：康比特
公告编号：2024-002
北京康比特体育科技股份有限公司2023年年度业绩预告公告
该公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
特别提示：本公告所载 2023年年度主要财务数据为初步核算数据，未经会计师事务所审计，具体数据以公司 2023年年度报告中披露的数据为准，提请投资者注意投资风险。
一、本期业绩预告情况
（一）业绩预告期间
2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日。
（二）业绩预告情况
预计的业绩：□亏损 □扭亏为盈 √同向上升 □同向下降
预计本报告期与上年同期相比将继续盈利的，应披露以下表格：
项目 本报告期
（单位：万元） 上年同期
（单位：万元） 变动比例 归属于上市公司股
东的净利润 7,700～9,000 5,761.37 33.65%～56.21%
二、本期业绩重大变化的主要原因
报告期内，公司持续进行研发投入、积极进行产品升级，并努力开拓市场，销售收入较上年同期增长，净利润也相应增加，同时本报告期收到政府补助较多，也导致净利润增加。
三、风险提示
本次业绩预告为公司财务部门初步测算数据，尚未经会计师事务所审计，不构成公司对投资者的业绩承诺，最终数据以公司正式披露的 2023年年度报告为准。敬请广大投资者谨慎决策，注意投资风险。
北京康比特体育科技股份有限公司
董事会
2024年 2月 19日
【09:02 ST富润公布业绩预告】
证券代码：600070
证券简称：ST富润
公告编号：2024-012
浙江富润数字科技股份有限公司
关于延期回复上海证券交易所对公司业绩预告相关事项
问询函的公告
该公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
浙江富润数字科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 1月 26日收到上海证券交易所下发的《关于公司业绩预告相关事项的问询函》（上证公函【2024】0073号）（以下简称“《问询函》”）具体内容详见公司于 2024年 1 月 27日披露的《公司收到上海证券交易所关于公司业绩预告相关事项问询函的公告》（公告编号：2024-005）。
公司于 2024年 2月 3日披露了《浙江富润数字科技股份有限公司关于延期回复上海证券交易所对公司业绩预告相关事项问询函的公告》（公告编号：2024-008）申请延期至公告披露之日起 5个交易日内完成问询回复。由于《问询函》中需核实和完善的内容较多，公司再次向上海证券交易所申请《问询函》的回复时间延期至本公告披露之日起的 5个交易日内。延期回复期间，公司将进一步组织和协调相关各方推进《问询函》的回复工作，尽快就《问询函》相关问题进行回复并履行相应的信息披露义务。
公司所有信息均以在指定的信息披露媒体和上海证券交易所网站
（）刊载的相关公告为准。敬请广大投资者关注公司公告，注意投资风险。
特此公告。
浙江富润数字科技股份有限公司 董 事 会
2024年 2月 20日
【09:02 *ST富吉公布业绩预告】
关于北京富吉瑞光电科技股份有限公司
业绩预告相关事项的问询函涉及问题的说明
容诚专字[2024]230Z0419号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
关于北京富吉瑞光电科技股份有限公司
业绩预告相关事项的问询函涉及问题的说明
容诚专字[2024]230Z0419号
上海证券交易所上市公司管理二部：
根据贵所《关于北京富吉瑞光电科技股份有限公司业绩预告相关事项的问询函》（上证科创公函[2024]0013号，以下简称“问询函”）的要求，容诚会计师事“ ” “ ”
务所（特殊普通合伙）（以下简称年审会计师或本所）作为北京富吉瑞光电科技股份有限公司（以下简称“富吉瑞”或“公司”）2023年度财务报表审计会计师，就问询函提出的有关问题向贵所回复如下：
问题1、公告显示，公司本期营业收入增长较多主要系军品和民品销售额增加，但产品毛利率有所下降。请公司补充披露：（1）分别列示军品、民品营业收入的具体构成、对应金额、同比变动情况及变动原因；（2）区分产品类别并结合相关业务的商业模式经营情况、与主要供应商和客户权利义务约定情况等，说明上述业务收入确认的依据及政策，报告期内确认收入是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在提前确认收入的情形；（3）分产品类别列示军品、民品的毛利和毛利率水平、同比变动情况及变动原因，说明在营业收入大幅增长的情况下，毛利率下降的原因及合理性，相关收入增长是否具有可持续性。
回复：
一、公司回复
（一）分别列示军品、民品营业收入的具体构成、对应金额、同比变动情况及变动原因
公司2023年度军品、民品营业收入的构成及变动情况如下：
单位：万元
2023年度 2022年度 营业收入金额 结构占比 营业收入金额 结构占比 11,743.81 56.10% 6,054.44 54.60% 9,189.60 43.90% 5,034.67 45.40% 20,933.41 100.00% 11,089.11 100.00% 如上表，公司营业收入中军品、民品的结构占比较为稳定，营业收入2023年度较2022年度增长88.77%，其中军品收入增长93.97%，民品收入增长82.53%。
2023年度军品收入11,743.81万元，较上年度增长93.97%，主要系随着“十四五”规划的持续推进，军品采购计划在2023年实现批量交付，销售额大幅增加，其中K0020、K0001两家客户本年收入增加较多。K0020隶属的中国电子科技集团有限公司为公司2022年度第三大客户，本年对K0020的销售收入增加，主要系公司长期跟踪K0020的光电系统相关产品的研发，配合该单位参与了多型号产品的前期研发工作，2023年该单位成功中标某项目，公司通过公开招标，批量承接了该项目内的热像仪产品订单，收入增长至5,122.09万元；K0001为公司2022年度第一大客户，本年公司对其新增了用于某型车辆辅助驾驶系统的机芯产品大批量交付，以及2022年下半年签订的军品订单在本年完成交付，本年对其该客户销售收入增加，增长至3,850.14万元。
2023年度民品收入9,189.60万元，较上年度增长82.53%，主要系民品市场需求增加，公司加大对民用产品的研发力度并深挖国内民品客户的需求，同时积极开拓海外市场，加大市场营销力度，使得民品销售额增加，其中K0014、K0013两家客户本年收入增加较多。K0014为公司2022年度第六大客户，本年业务需求增加，公司对其销售收入为2,524.95万元；K0013为公司常年合作的老客户，本年需求恢复，与公司合作订单增加，销售收入为1,912.01万元。
综上，公司2023年度收入增长幅度较大，主要系“十四五”规划期间的军品采购计划在2023年实现批量交付，使得军品销售额增加，同时本年民品市场需求增加，公司大力拓展民品客户，开拓海外市场，使得民品销售额增加。
（二）区分产品类别并结合相关业务的商业模式经营情况、与主要供应商和客户权利义务约定情况等，说明上述业务收入确认的依据及政策，报告期内确认收入是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在提前确认收入的情形1、产品的商业模式
公司主要从事红外成像产品的研发、生产和销售，产品主要包括机芯、热像仪和光电系统等，这三类产品的商业模式情况如下：
（1）销售模式：公司主要采取直销模式向行业内军用总体单位和民用系统集成商销售光电成像产品。公司的机芯、热像仪和光电系统产品是下游总体单位和系统集成商核心部件之一，且多为定制化产品，需满足客户提出的产品性能要求及工艺要求，并提供有关的技术服务支持，产品及其应用的特点决定了公司以直销模式为主开拓市场。
在国内军用市场方面，公司与总体单位合作，配合总体单位参与竞标，向总体单位提供产品，总体单位对公司的产品进行进一步系统集成后向军方客户提供最终军用产品。军工领域的特点是客户对产品可靠性、产品一致性、归零溯源能力、支持服务能力要求高，为保证与客户沟通的有效性、充分理解客户的需求，公司采用直销的销售模式。军品项目定型后，该军品项目配套厂商由总体单位根据项目前期的配套厂商参与情况延续采购，一般不发生重大调整。
在民用市场中，公司目前的主要目标市场为各类民用光电成像产品系统集成商。公司与主要客户建立了稳定的合作关系。公司通过产品择优比选等方式实现产品销售，在参与产品择优比选的过程中，除价格因素外，公司的规模和资质、产品的技术先进性、产品质量、供货生产能力、技术服务能力等都是客户考虑的重要因素，公司在上述方面的综合优势保障了公司产品的竞争力。
（2）采购模式：公司对外采购的原材料主要有探测器、电子元器件、结构件、镜片和镜头等。根据需求部门提出的采购要求，由采购部负责组织对供方的选择和评价、建立合格供方名单、制定物资采购计划和组织物资采购。公司采取直接采购和外协委托加工相结合的采购模式：直接采购的原材料有探测器、镜头和电子元器件等；外协委托加工主要包括电路板加工及焊接工序和结构件等。
为保障原材料的采购质量、时效和成本控制效果，公司依据供方评价管理办法和质量管理制度执行采购。采购部根据原材料库存情况和生产计划结合实际研发、生产需要制定相应的采购计划，并负责实施采购。采购部执行采购决策时综合考虑供方提供原材料的质量、价格和供货期等因素。
公司建立了完善的采购管理体系，制订了规范的供应商遴选管理制度，在降低供货风险的同时确保供货的质量及时效性。公司对供应商建立了考评制度，及时淘汰不合格供应商，挑选新的优质供应商。公司质管部负责采购原材料的进厂验收，质管部收到采购部门送检的原材料后，严格按照采购合同所规定的质量检验标准和公司有关规定对原材料采取全检或抽检方式进行质量检测程序。
2、主要供应商和客户的权利义务约定情况
公司与主要客户权利义务的约定情况如下：
（1）验收条款，主要有两种方式：①购买方自销售方提货时验收；②货到购买方时验收。
（2）退换货条款：对验收不合格品有权要求退换货。
（3）交货及结算条款，主要有两种方式：①发货前预付一定比例款项，销方送货或购方自提；②先货后款，销方送货或购方自提，购方按约定日期付清货款。
公司与主要供应商权利义务的约定情况如下：
（1）供方保证所供产品质量符合合同约定及退换货条款；
（2）交货及结算：供方送货到购方仓库或指定地点；预付一定比例款项、货到付款或在约定账期内结算。
2023年度公司的商业模式、与主要供应商和客户的权利义务约定情况与2022年度一致，未发生重大变化。
3、说明上述业务收入确认的依据及政策，报告期内确认收入是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在提前确认收入的情形
结合公司的商业模式以及企业会计准则规定，公司的商品销售收入属于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品；公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司的收入确认的具体方法为：公司将产品运至买方指定的地点，买方对产品验收合格后，公司取得经买方签收的签收单回执联或客户的入库单回执联后确认收入。
报告期内公司收入均按照以上政策进行确认，符合《企业会计准则》的规定，不存在提前确认收入的情形。
（三）分产品类别列示军品、民品的毛利和毛利率水平、同比变动情况及变动原因，说明在营业收入大幅增长的情况下，毛利率下降的原因及合理性，相关收入增长是否具有可持续性
1、分产品类别列示军品、民品的毛利和毛利率水平、同比变动情况及变动原因
（1）军品业务的毛利和毛利率水平、同比变动情况如下表：
单位：万元
2023年度 收入金额 毛利额 毛利率 收入金额 毛利额 6,577.28 2,009.22 30.55% 1,548.60 338.22 3,485.58 334.67 9.60% 3,246.25 1,055.30 981.81 325.73 33.18% 294.16 136.38 320.05 140.05 43.76% 329.04 211.94 379.09 15.98 4.21% 636.4 1.82 11,743.81 2,825.65 24.06% 6,054.44 1,743.67 （续上表）
毛利额变动 金额增加 毛利额增长率 毛利率变动
对综合毛利
率影响（注2） 产品结构变
动对综合毛
利率影响
（注3） 1,671.00 494.06% 4.88% 6.65% -720.63 -68.29% -6.80% -7.78% 189.35 138.84% -1.10% 1.62% 毛利额变动 金额增加 毛利额增长率 毛利率变动
对综合毛利
率影响（注2） 产品结构变
动对综合毛
利率影响
（注3） -71.89 -33.92% -0.56% -1.74% 14.16 778.02% 0.13% -0.02% 1,081.98 62.0
中财网
